在AI重塑企业管理的浪潮中，财务转型从来不只是技术升级，更是一场管理范式的深层变革。
作为深耕财务领域超过20年的从业者，安永大中华区企业财务及管理报告服务主管合伙人李鹏，在日前举办的金蝶创见者城市峰会——AI+财务论坛上，以《从“被动合规”到“主动智能”：企业财务数字化转型新范式》为主题，结合央国企数智化最新政策导向与亲身实践，系统阐述了企业财务数智化转型的底层逻辑与落地路径。
以下为分享实录，有删减。
财务必须和AI一起进化
“财务永远有一部分工作是无法被AI替代的——财务永远需要懂准则，永远需要运用会计判断和会计估计。”
这是李鹏对这场变革本质的理解：AI改变的不是财务的职责边界，而是财务能力发挥的深度和广度。
他观察到，许多财务人员在AI普及后，反而感觉工作没有明显减少。以前受限于不懂SQL语言，数据库查询很困难；现在借助AI工具，财务人员可以脱离技术部门的支持，自行生成报表、形成分析。“财务的工作，随着技术的应用在不断深化和扩大，需要我们在能力上不断跟随最新技术迭代自身。”
标准化是可穿透的前提
在财务数智化转型的方向上，李鹏提炼了三个关键词：可穿透、全球化、智能化。其中，“可穿透”和“全球化”解决端到端、全覆盖的问题，“智能化”解决从自动化走向智能化的问题，而这一切的基础是标准化。
可穿透，一定是基于标准化才能达成的结果，而不是建设的过程本身。他引用一位央企领导的话点明方向：“整个集团的标准化应该以财务需求为锚，以此找到短板，以及前端业务部门需要配合、需要统一的地方在哪里。”
标准化建设分三层展开：数据标准化从上到下，从监管报送、合规需求出发，倒推业务前端的数据要求；核算规则标准化从下往上，从业务场景出发梳理规则，财务不要求业务改变自身，而是要求每个场景采集的数据足以满足核算需要；最终在单体报表基础上，通过合并报表自动化实现穿透式管理闭环。
谈到技术载体，他以金蝶AI星瀚会计引擎为例：“以往的会计引擎是业务数据进来后对应配平模板，在可配置性、前瞻性和灵活性上都有较大折扣；现在是基于业务场景对数据进行分类，数据驱动凭证配置，再生成总账及后续分析。”
在他看来，规则引擎如今已普遍内置在成熟产品里，会计引擎中至少包含三类：场景引擎分类业务数据，核算规则引擎匹配核算规则和会计准则，凭证生成引擎将结果推送至总账。标准化能力，已不再依赖人工反复搭建。
出海核算必须握在自己手里
今年，李鹏团队越来越多的工作与海外财务体系建设直接相关。他观察到，自主走出去的企业普遍面临同一困境：核算依赖代理记账，数据时效差、穿不透、算不准。
代理记账很难对公司业务实质形成深入理解，也无法代替公司管理层作出合理的会计估计与判断。同时，代理记账还存在时效性差、核算颗粒度不足等短板，加上无法向下穿透凭证，三个问题叠加，让海外财务数据很难真正服务于管理决策。如果想谈穿透式的管理，第一步就是把海外核算收回来，由企业自己做。
他建议核算必须自己做，这是“备食材”的工作，必须自己掌握；报表编制可委托第三方；报税和监管报送则建议留给属地。“各国要求差异极大，一个团队无法了解所有业务所在国的监管要求。”
对于已有出海布局的企业，他特别推荐通过ERP系统启用“平行账”——将集团准则与属地准则之间的差异梳理清楚，通过配置清单固化到系统中，自动生成两套账。
平行账一旦建立完成之后，刨去后续系统的有限运维费用，日常记账与报告的成本是可以大幅减少的，通过三年、五年或者更长时间的ROI分析就会看到，即便考虑到初始投入也有很强的回报率。
智能化在于AI价值的持续积累
谈到“智能化”，李鹏从企业真实推进路径说起：“先了解这个技术，结合技术的成熟以及同类企业的应用案例，在财务领域进行点状应用，有了收益和回报之后会体系化，从试点推广到整个企业。”
他将当前企业全面铺开阶段的AI工具分为三类，恰好与三分财务架构一一对应：
- 全员助手对应共享财务，聚焦高频事务效率提升；
- 专业助手对应业务财务，以智能风控为代表，将风险管理从事后应对转向主动识别；
- 决策助手对应战略财务，通过关键指标自动预警辅助管理层决策。
安永内部使用最多的是全员助手。“安永最大的资产是人，如果每人每天节省5分钟，对整体效率的提升是非常可观的。”知识库智能查询让准则查阅效率大幅提升，且不会有错误的情况；智能文字助手则在日常邮件与摘要撰写中持续释放人力。
从被动合规到主动智能，这不是一次颠覆，而是财务人与技术相互进化的一段长期旅程。李鹏强调，财务工作始终没有脱离其本质职能，而智能化应用可以帮助我们在高效合规的基础上，让财务分析走得更深、覆盖更广。
告别传统ERP，迎接企业管理AI
构建实时感知、精准决策、高效运营的企业智能体
