要编制好一张现金流量表,让它能体现出公司的现金情况,确实是要一点功力的,这里我们说一下在审计师中广为流传的编制现金流量表的方法。现金流量表的编制方法分为以下几个大步骤。
第一,销售商品、提供劳务收到的现金;第二,收到的税费返还;第三,收到的其他与经营活动有关的现金;第四,购买商品、接受劳务支付的现金;第五,支付给职工以及为职工支付的现金 ;第六,支付的各项税费;第七,支付的其他与经营活动有关的现金。
这几个是编制现金流量表的几个大的项目。其次确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”也分为几个大项,制表者可以按照以下步骤制作。第一,吸收投资所收到的现金;第二,借款收到的现金;第三,收到的其他与筹资活动有关的现金;第四,偿还债务所支付的现金;第五,分配股利、利润或偿付利息所支付的现金;第六支付的其他与筹资活动有关的现金。
这个过程中如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金,收购本公司股票,退还联营单位的联营投资等,企业以分期付款方式购建固定资产,除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。
我们这里谈到的只是原理,没有做具体科目的具体合算公式,制表者按照这个步骤操作就可以的!