兴飞科技:
成本管控塑造核心竞争力——成本管控案例分析

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企业简介:

兴飞科技系中兴通讯间接控股子公司,成立于2005年8月,注册资本500万。公司具有集手机终端产品开发、集成、供应链整合、制造、销售于一体的能力,提供手机OEM和ODM产品解决方案和服务。公司主要经营的各类通讯终端产品涵盖GSM、CDMA、WCDMA等2G、3G所有制式的手机、固定台、数据卡主流产品,手机月产能近300万部。目前公司总资产逾10亿,净资产1.08亿,拥有员工2500人,生产面积达20000余平方米。

面临挑战:

  • 兴飞科技内部没有统一的信息平台,生产、物料信息传递容易失真和滞后,造成成本核算结果不准确,致使成本信息的可利用率低。
  • 成本核算对象多达500~600种,并随着新机型的上市不断增长,成本核算工作量大,常常因成本无法及时核算,导致报表延时报送的情况。
  • 由于大量的核算工作占据了财务人员的主要工作时间,使其难以关注成本形成过程的分析和为成本考核提供依据。
  • 车间生产线增加,物料管控力度不足,不能全程管控物料流转,损耗情况难以核算。
  • 原有成本核算较为粗放,无法实现成本的精细化管理,不能满足现有成本管理要求。
  • 兴飞科技各类费用繁杂费用类型多,涉及面广,原有控制手段越来越不能满足管控要求。
  • 费用审批时间长,传递过程繁琐,一份单据往往需要到多部门找领导审批,容易延误业务进程。为防止丢单还设置专人跟进,花费了相当多的跟单时间。
  • 费用统计困难,财务仅能根据已提交的纸质单据对费用发生情况进行统计,对已发生未提交的费用难以统计。导致真实的费用发生情况不能正确核算,费用管控往往被滞后。
  • 费用的发生往往流于事后结果核算,不能从源头开始掌控,全程监管十分困难。

解决方案:

兴飞科技高层十分重视企业信息化建设。 2008年经过多番调查论证,首先选用金蝶K/3 财务系统,至2011年正式进入ERP全面建设阶段,陆续启用了金蝶K/3成本管理、费用管理、网上报销、生产制造、采购、销售等多业务系统。

成本核算:数据来源于业务系统—成本系统与业务系统集成,完工产量来自仓存系统,材料费用从仓存系统自动采集,人工费用从工资系统或总帐系统引入,制造费用从总帐系统引入;准确核算半成品与产品成本—在成本系统中设置相应的费用分配标准,自动成本的核算,为企业提供产品报价、成本考核的准确依据,解决了多成本计算对象下的费用分配难题。

费用预算:实现从费用源头开始,对各项费用进行管控。在全员中推行“要花钱,先预算”的管理制度。并将预算数和实际数进行对比,分析出现差异的原因,根据预算执行情况考核业务部门,及时发现管理问题加以改善。

费用管理和网上报销:细分几十种具体费用项目,员工可以通过费用管理和网上报销系统随时提交各种费用报销单据;财务部门及时掌握第一手费用数据并进行统计和分析,规范报销业务流程,严控不合理开支,实现费用的使用效益最大化。

应用价值:

  • 启用实际成本系统,根据产品分类,梳理出自产和委外相结合的六种成品生产方式,在系统中进行了有效设置,彻底理顺成本核算的流程,解决了企业成本计算对象多,更新快的成本核算难题。车间完成自负盈亏核算,实现自我管理。
  • 在2012年7月-9月,兴飞科技费用率逐月下降,分别为5%,4%,3%。其中,设备租赁费同比下降8%,业务招待费、个人通讯费同比下降30% 。

“兴飞科技从2008年开始采用金蝶ERP系统,对提升公司管理效率,降低成本方面肯定有帮助。通过信息化优化企业流程,再通过系统得以固化,形成强有力的管控工具和手段。公司提倡全员提高信息化意识,并会持续大力投入。个人感觉国产软件的投资回报比较实用,性价比也较高。” ——兴飞科技财务总监 张晔

案例属性

所属行业: 电子

应用产品: 金蝶K/3 WISE

应用方案: 金蝶K/3 WISE成本管理解决方案

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