新华制药:
从源头治理的成本管控体系——生产、成本管理模式案例分析

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企业简介:

山东新华制药股份有限公司创建于1943年,至今具有六十余年的发展历史,是H股、A股上市公司。公司生产的所有原料药和剂型制剂全部通过国家GMP认证。公司现有职工近5000人,拥有三个工业园区,有子公司5家、分公司7家、11个生产车间、2个生产分厂,占地100万平方米。公司主要产品为化学原料药、医药制剂、医药中间体、化工原料、制药设备等300余个品种。目前公司是国内及亚洲最大的解热镇痛类药物生产与出口基地、国内重要的心脑血管类、抗感染类、中枢神经类及头孢类等药物生产企业。规模与业绩的不断增长,给新华带来了新的管理挑战,而生产及成本管控是其一直以来的心结。将从源头治理的核心理念融入金蝶系统,建立在新华特色生产模式下成本的精细管控。

面临挑战:

  • 市场需求季节波动变化较大,生产计划调整频繁,随之也影响采购需求,手工编制在响应速度和准确度上难以满足;
  • 生产过程中有联产品和副产品产出。现有模式,难以精确地确定联产品或副产品的产出量,明确等级区分,清楚记录批号、时效期、纯度等等;
  • 在医药制造业中,物料配方和工艺参数的控制程度对产出率有直接的影响。相同的配方或原材料可产出不同产量的产品,原材料消耗比例可变,产品的生产过程中也会产生出一定的回收物和废料,生产计划很难做到事前准确及时地预测具体品种的产量和回收物和废料的比例;
  • 联副产品、折纯、投料反算等增加了成本核算的复杂性。如换算产品纯度计算产量和成本;考虑联产品、副产品分摊比例;根据产品产量来计算原料投入量;管道中的产品或者其它不容易计量的物料,需要根据预先设定的比例来分摊成本等。

解决方案:

早在上世纪90年代初,新华制药就迈开信息化建设的步伐。从自主研发到携手金蝶,实现了新华制药从财务信息化向全面信息化的蜕变,并借力规范、提升企业管理。新华制药项目实施采用整体规划,分功能模块、分部门的模式,逐步实现、推广ERP系统应用。

  • 梳理、规范配方及工艺路线,形成定额计划、工艺流转的基础,指导需求计划和生产过程;
  • 从生产计划起源的生产过程管理,依次执行生产任务-生产领料-生产任务汇报-产品检验-产品入库,形成部门间工作链环及相互监督机制;
  • 建立成本核算体系,包括设置费用分配标准、联副产品分配比率、在产品约当等;投入、产量、工时归集、材料费用源自业务单据,对接仓存及生产系统。

应用价值:

  • 销售、采购、仓库、生产集成,提升采购和生产计划编制速度和准确性,使计划更贴近市场。
  • 生产与成本联动,实现投入量、完工量、领用量等数据共享,有效的降低人工统计的差错,提高准确率。同时基于系统建立的成本核算体系,依据成本对象细化材料成本分摊,依据分配标准细化部门共耗、不同费用的分摊比例,将成本精细化,并将其纳入部门考核,建立和强化部门的成本约束意识和收入对比意识。
  • 生产管理的应用,提供了生产进程的追踪和分析平台,有效监控工人是否按SOP、BPR要求规范操作,原辅料使用情况是否到位等。并形成批次入库产品领料明细,可清楚的看到单批的投料情况及单批成本,对于收率异常的产品进行分析、进一步查找原因。使监督管理工作更加细致,有据可查,有路可循。监督管理水平得以提高、管理更加到位。

我们选择金蝶的产品不仅仅因为金蝶是国内ERP整体解决方案的知名厂商,更主要是由于金蝶在业内领先的技术和专业的实施服务体系。
在医药和化工企业中实施ERP,生产管理、成本管理是难点。其中产品配方(BOM)的配置、联副产品成本的计算、回收品管理、多计量单位的转换、成本核算的特殊性又是难点中的难点。在项目实施过程中,为了保证项目质量,双方实施人员经过若干次讨论、测试、调整,最终摸索出一条适用于新华制药的应用模式,取得了预期的成果。整个ERP系统于2008年1月开始正式全面运行,实现了从原料供应、生产、质量、销售、财务等覆盖公司生产经营业务全过程的综合管理。
——新华制药股份有限公司 CIO 吕修廷

案例属性

应用产品: 金蝶K/3 WISE

应用方案: 成本管理 生产制造

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