蒙牛集团:
火箭速度的助推器——精益成本卓越管理模式案例分析

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企业简介:

蒙牛集团成立于1999年7月,在短短数年时间内,主营业务收入在全国乳制品企业中的排名由第1116位上升至第2位。其中,UHT牛奶销量居全球第一,液态奶销量居全国第一,冰淇淋销量居全国第一。

是什么力量使蒙牛集团如此快速成长?蒙牛集团首席财务官姚同山表示,这主要是因为蒙牛调整了产品结构,淘汰了低附加值产品、增加了高附加值产品。蒙牛并没有一味地单纯强调低成本,而强调的是投入产出效益。

面临挑战:

  • 在企业急速扩张之下, 各子公司信息数据收集、整合时效性低,集团化报表需求突显;
  • “超级营销”下,市场占有率高,销售收入提升,利润却在下滑;
  • 每年,近百种新上市的产品,在产的约170种液态奶产品、二三百种冰淇淋产品,成本数据收集、分配、分析实现品种颗粒度复杂性高。

解决方案:

蒙牛集团总部和下属生产企业采用金蝶K/3,通过财务、供应链、生产、成本等功能模块的整合应用,实现集团化高速运营。

  • 基于生产、仓存的应用,车间必须依据配方和指定的日生产任务量,配置及领用料液。同时将材料对应到使用的成本对象,形成单品成本的直接材料费用。同时,与财务联动,实现数据共享,也提升了财务对业务的监控力。
  • 根据计件工资或固定岗位工资,还有其他日常费用进行人工成本核算,即依据每条线生产何种产品、需要投入的人员和工时计算。
  • 燃料动力费,即耗用的水电气等。每条生产线上通过水电气的仪表统计每个产品的燃动用量,再由财务部归集到单品成本上。而其他共耗性费用,则是在月底核算时,按既定公式和比例分摊到单品中参与单品成本核算。
  • 财务部门通过财务管理系统的成本管理模块,基于上述业务和财务数据,每个月末精细核算出单品成本。
  • 应用单品量本利分析,快速而准确地了解产品盈利情况,为销售定价和产品生产提供决策依据,主动地调整研发、销售等各环节策略。

应用价值:

下属生产工厂实现以成本为核心的精细化核算:

  • 月底的核算工作和报表编制时间由2周缩短到了3天左右。
  • 对下属生产工厂的库存、采购、应付款进行监控。
  • 做到单品本量利分析,实现成本精细化管理。
  • 每个事业部的综合成本比上年降低了0.9%-1%。

集团总部实现财务集中管理和分析:

  • 实现管理报表自动汇总合并,实现内部往来、内部交易、内部投资自动抵销,提高集团报告的准确性、及时性。
  • 管理分析报表的编制时间提前了2-3天。
  • 加强资金计划的申请和审批,提高资金使用的计划性;实现资金集中管理,提高资金使用效率和安全性。

我们应用金蝶K/3系统实行全过程监控,涵盖整个产品生命周期,并不一味地强调低成本,而是对产品的表现进行全面评估,强调的是收益、实效。简单地说,不是成本低就好,而是要看整个产品在不同生命周期阶段的全面展现。
——蒙牛乳业集团首席财务官 姚同山

案例属性

所属行业: 食品

应用产品: 金蝶K/3 WISE

应用方案: 财务管理

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