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查账征税!独资与合伙企业的所得税纳税的全面解读

作者 yuntianxia | 2022-02-16
328 浏览

个人独资企业、合伙企业的查账征收时代来临!对于广大中小微老板和财务们必须知道的核定征收与查账征收知识,全面解读如下: 

01 

早期试点执行回顾

早在2021年8月份开始,上海一般纳税人个独/合伙企业所得税征收方式由核定征收全部改为查账征收!除此之外,山东、福建、浙江、江苏、重庆、湖北、深圳等特定园区,也迎来了核定转为查账的试点实行。

种种迹象表明,税务局正在逐步推进核定征收向查账征收转变。贵州税务局明确提出:对核定征收全面收紧,不准擅自扩大核定征收范围;不准未经调查、未按规定流程随意核定、调整纳税人定额。杭州税务局也发文提到:对超定额和超开票额的纳税人由核定征收改为查账征收!

 

02

全面铺开的最新政策

首先,我们看下什么是核定征收。

核定征收,指的是由税务机关根据纳税人情况,在正常生产经营条件下,对其生产的应税产品查实核定产量和销售额,然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全,资料残缺难以查账,或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时,由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式,简称核定征收。核定征收方式包括定额征收和核定应纳税所得率征收2种办法:

(1)定额征收:直接核定所得税额;

(2)核定应税所得率征收:按照收入总额或成本费用等项目的实际发生额,按预先核定的应税所得率计算缴纳所得税。

其次,我们看下国家的最新文件。

根据财政部和国家税务总局刚刚发布的第41号文件,持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业,一律适用查账征收的方式来计征个人所得税。这里面大家要重点要关注的是“一律”和“个人独资企业及合伙企业”字样。可以看出,逐步取消核定征收是大势所趋。

03

金四与税务数字化时代

所以,大数据时代,税务合规是大势所趋,大家都必须直面这个问题:在大数据面前,国家利用金四工程这一智慧管控工具,基本掌握所有纳税人的各种税务数据信息。

一方面,从征管的角度来讲,税务机关会推出各种便利的工具,方便大家依法合规纳税,诸如缩短纳税时间,提升纳税效率,改善纳税环境,另一方面,对纳税人的监管会日趋严格,用制度实现纳税人依法合规纳税而不是光靠以前的“请喝茶”这一传统方式。

广大纳税人不要在政策面前叫苦,唯一能做的就是紧跟国家的政策,按照国家政策的要求,尽快建立账簿,及时准确地核算公司的收入、支出和应纳税所得额。合规经营,依法纳税。

 

04

查账征收后的预测

第一,代理记账行业将会取得更大发展。我们知道查账征收一经执行,所有的纳税人都应该建立规范、健全的账簿,而在实务工作当中,很多企业迫于成本太高和公司管理薄弱等原因,很难建立一套规范的会计账簿。在这种情况下,委托代账是必选出口。这个时候,市面会增加更多的代账公司会有更多的代账软件大卖。 

第二,不久将来会有一批企业受罚。国家政策公布之后,一般来说会在执行一段时间之后进行执行效果的确认和稽查,通过稽查,一定会发现很多违规甚至没有执行政策的企业,并对这样的企业进行严厉的处罚。

第三,催生更加先进的智慧企业SAAS管理产品。会催生更多先进的智能企业管理SAAS科技产品,通过自动实现业财税一体化,业务端发生的业务,可以自动、智能、完美地进行准确账务处理,三流(商务流、业务流、资金流)完全一致,这样的科技产品会热卖。

第四,有些税筹方法失效。像薇娅等通过搭建或设立个人独资企业或合伙企业,通过核定征收方式,把所得税负恶意降到最低的筹划方法,将退出历史舞台,并迅速回到依法合规纳税的轨道上来。

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