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还有这作用?!企业信用等级年度大讲解!!

作者 yuntianxia | 2022-03-03
287 浏览

【纳税信用】

是社会信用体系的重要组成部分

保持良好的纳税评分

在企业融资周转时还是

 强而有力的加分项 

今天小编就和各位老板聊聊

关于“纳税评分”的那些事儿~

01

什么是纳税信用?

纳税信用是税务部门每年依据企业纳税的主观态度、遵从能力、实际结果、失信程度四个维度,对企业纳税人信用状况形成的综合评价,评价结果由高到低分为 A、B、M、C、D五个等级 。纳税信用直接反映了纳税人对税收义务的履行情况。我国税务机关 每年4月 会确定上一年的纳税信用评级结果,并为纳税人提供自我查询服务。

02

税信用的评级依据是什么?

税务部门依据主观态度、遵从能力、实际结果和失信程度4个维度、近100项评价指标,对企业纳税人信用状况进行评价,评分范围为0-100分,分级如下:

那么是不是指标得分达标就可以

成为A级纳税大户呢?

当然不是!

一、有以下情形之一,不得认定为A级:

1、实际生产经营期不满3年的;

2、上一评价年度纳税信用评价结果为D级的;

3、非正常原因导致一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的;

4、不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿,并根据合法、有效凭证核算,向税务机关提供准确税务资料的。

二、有以下情形之一,认定为D级:

总的来说就是就是偷税漏税、违反纳税管理达到一定严重程度的认定为D级,且由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的也认定为D级。

1、存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为,经判决构成涉税犯罪的;

2、存在前项所列行为,未构成犯罪,但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上,或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为,已缴纳税款、滞纳金、罚款的;

3、在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的;

4、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的;

5、存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为,导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的;

6、提供虚假申报材料享受税收优惠政策的;

7、骗取国家出口退税款,被停止出口退(免)税资格未到期的;

8、有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的;

9、由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的;(划重点)

10、存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。

03

纳税信用在税贷中的应用

一、 小微企业纳税信用等级分布

根据金蝶统计,小微企业的纳税信用等级最多的为B级,占比65%,其次为A级25%,M级6%, 2%为其他类型。

二、 产品准入策略

市场上税贷产品的准入要求基本为A、B、C级,小部分产品接受M级,D级基本不准入。

三、 风险指标和说明

纳税信用等级在风险表现上 ,A级不良率略低于B级,同时远小于C级和D级。

相邻年度纳税信用等级基本稳定,2019年纳税信用等级是A的客户,在2020年有75%依然为A,约25%下降为B。降级为C级和D级的客户占比较少,但意味着风险信用可能增大。

四、贷中监控

每年四月更新上一年纳税信用等级,重点关注划被降级的客户,特别是降到D级的客户。

注意:由于每年四月公布上一年纳税信用等级,即每年1、2、3月能看到最新的纳税信用等级是前一年的。

04

纳税信用等级的应用总结

1、通常在准入上禁止M级和D级客户,C级准入但控制通过率。

2、贷前模型策略中,纳税信用等级对区分风险有作用,A/B级在风险表现上有差异但较小,C/D级风险显著高于A/B级。

3、贷中策略中,每年4月重新获取纳税信用等级,重点关注信用等级下降的企业,特别是下降到C级和D级客户

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