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人力资源管理九大趋势 人力资源管理九大趋势

企业所得税汇算清缴退补税如何做分录?

作者 yuntianxia | 2022-03-31
432 浏览

各位会计朋友们好,眼下正值企业所得税汇算清缴的税务审计时节,审计之后向税局提交纳税申报表,依法缴纳所得税。

如果出现预缴金额和应缴金额有差异,如何在会计上进行会计处理呢?汇总如下会计分录,供广大财税朋友们收藏和随时使用。

若企业执行的是小企业会计准则,则分录如下:

【01】冲掉平时预缴时多计提的税金/少预缴分录借贷方相反:

借:应交税费—应交企业所得税-1Q

应交税费—应交企业所得税-2Q

应交税费—应交企业所得税-3Q

应交税费—应交企业所得税-4Q

 贷:所得税费用-1Q

 所得税费用-2Q 

所得税费用-3Q 

 所得税费用-4Q (后续分录不再分季度,实际分录建议分开)

【02】收到税局的多纳税款退税时/补税分录借贷方相反:

借:银行存款-银行-账号

其他货币资金-微信/支付宝(极少使用)

贷:应交税费—应交企业所得税 

若企业执行的是企业会计准则,则分录如下:

【01】冲掉平时预缴时多计提的税金:

借:应交税费—应交企业所得税

 贷:所得税费用 

【02】收到税局的多纳税款退税时/补税分录借贷方相反:

 借:银行存款-银行-账号

 其他货币资金-微信/支付宝(极少使用)

 贷:应交税费—应交企业所得税

【03】如果金额影响重大,需要调整损益:

 借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

【04】接着,对损益进行结转:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

金蝶精斗云在凭证录入界面,可以通过凭证直接生成上述预提和退税分录,参考如下画面,第四季度企业所得税预缴计提分录(附图1),保存为模式凭证模板后,以后每个季度自动调出分录即可,简单高效。

附图1

当然,大家在工作中,如果不会操作,也可以点击界面中带“录像机”的地方,会弹出详细的操作界面短视频(附图2),供大家自主学习。当然还通过上下翻页,学习该知识点周边的知识和具体系统操作。

附图2

智能财务管理云服务,就选金蝶精斗云!

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