企业税负压力大？无需两套账，也能胜过两套账的节税方式来了！

不管接不接受，金三工程都来了。它像一张天罗地网，包罗万象，把我们广大中小微企业、企业主、税局和工商等等部门通通网罗在了一起。



金三真正实现了财税的万物互联，这种情况下，小微企业在税局面前是透明的。两套账、偷漏税等方法已经无所遁形，做一套真账，依法如实纳税已经迫在眉睫。







但如此一来，企业的税负也会剧增。虽然疫情期间，国家为小微企业开展了一系列的减税降费政策，但仍然不能抵减全部缴纳的税额，中小微企业税负成本仍然高昂。那么有没有不是两套账，胜过两套账的节税大法呢？答案是有的，当然有的，下面就分享几个精典筹划方法，合理合法又节税。不是两套账，胜过两套账。



节约成本的小妙招



下面分享给大家的筹划方法，需要结合企业具体的实际情况，灵活运用。并根据筹划的思路和指引，引发更多思考，点引更多智慧。在对业务进行赋能的基础上，通过灵活调整业务结构等方法实现降低税负成本综合的效果。




01

降低股东20%的分红税筹划方法






在这个筹划方法中，大家对比前后筹划图，就可以看出通过在个人股东和公司之间搭建一层过桥公司，可以实现个人分红税的合理筹划效果。



根据我国企业所得税法及实施细则的相关条款规定：符合条件的居民企业之间的股息红利所得免税。上图中的控股企业在分红给投资公司的时候免税，纳税额为0元，而筹划之前的直接分给个人股东的分红，则需要缴纳合计1,000万元的分红个税。



当然，这个筹划方法中，老板也就是股东，最终是拿着这笔分红款进行再投资的，是实现资金不断流动的，从而获取累计最大收益。如果个人股东一定要把这笔钱放在自己的私人账上，则这个方法不适用。在实务中，这么大一笔分红款也不可能就让它在私人账上睡大觉，一般还是要让它流动起来的。

 


02

关于社保和公积金的降低方法



很多中小微企业老板都关心社保和公积金成本。由于社保已经纳入税局征管范围，我们今天就和大家分享下社保和公积金的最低缴纳成本筹划方法或降低方法。







有很多人认为，全员缴纳社保和公积金，对企业来说是一笔不小的开支。在材料、人工、设备、汇率等各种成本居高不下的情况下，有没有降低员工社保和公积金的方法呢？



大家可以看到，上图中左侧的工资福利化等等方式，在实际工作中，很多单位都在采用，实际上这种做法是有很大风险的。比如，有一个朋友公司就是这样操作：降低大家的工资，然后把降低的额度以福利费的名义返还给大家，让大家去找油票和各种发票来公司报销，报销这部分直接用现金发放给员工。员工总的收入看起来没有变化，然后单位用福利化后降低的工资来为员工缴纳社保和公积金，从而降低了缴纳总额。自认为收到了节约社保和公积金支出的目的效果。



为什么说这种方法是有问题的呢？员工哪里有那么多发票可以提交？一旦买到虚假发票给公司报销，公司的税务风险大不大？这种虚构的业务给公司带来的风险是否可以忽视？……一旦东窗事发，将引发一系列问题。所以，上图中左侧的这些方法通通是行不通的，是给企业埋地雷的行为。



而上图中右侧的方法，尤其是涂黄色框的方法则合理又合法，可以有效降低公司社保、公积金的成本。比如，按照公司法、劳动合同法等等规定，企业无需为实习人员购买社保和公积金，因为这部分人员尚未毕业，不属于企业劳动合同用工的范围。企业可以跟专业对口的大中专（职）院校，签订连续3年以上的实习合同，学校可以派人前来工作和实习，而实习生的工资一般来讲相对较低，也不用为其购买社保和公积金，节约大量成本。



当然，任何方法都有利有弊，这种方法最大的弊端在于，实习人员可能不能满足企业的熟练工需要。这个要看企业自己的取舍，通过计算收益与成本数据，选取企业价值最大化的方案，以期达到最大节约成本、税费支出的效果。经过对实习人员的培训上岗，有些技能实习生也可以很快掌握。在实务工作中，很多企业都是采用这种方法来降低企业员工的社保和公积金的。比如，美容行业、餐饮行业、劳动密集型的加工制造行业、商品流通行业……均可采用。



另外，剩下几个方法也有同样的妙处，比如使用机器人代替重复性高的工作，不但可以不用缴纳社保和公积金，还可以从政策获得补贴。除了以上方法，大家也可以采用其他方法，来降低企业综合运营与管理成本，达到合理合法降低税负成本的效果，比如新一代精斗云通过一键开票、智能取票、票据主动生成等功能，帮助企业财务人员提高工作效率，降低综合税费成本，并通过税控预警帮助企业提前防范税务风险。