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近日，人力资源社会保障部发布的一则政策信息引发社会广泛关注和讨论：“个人养老金领取时，按照领取额的3%缴纳个人所得税，不区分本金和投资收益。”
由于部分媒体报道中“养老金” 表述模糊，叠加短视频平台传播时的标题党倾向，导致大量用户误将个人养老金与基本养老金混为一谈。今天我们详细解读个人养老金与非个人养老金的区别，以帮助您更好地了解及应对。
个人养老金与非个人养老金的区别
性质与强制性
非个人养老金中的职工基本养老保险具有强制性，必须按规定缴纳；而个人养老金完全基于个人自愿原则，由个人自主决定是否参与。
职工基本养老保险缴费依据个人上一年度月平均工资乘以当地规定比例确定，且有缴费基数上下限限制，每月定期缴纳。个人养老金则规定每年缴费上限为12000元，参保人在此限额内可根据自身经济状况决定实际缴费金额，缴费时间也相对灵活。
这是二者关键区别之一。非个人养老金，即基本养老金，依据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第七款，按照国家统一规定发给干部、职工的基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费，免征个人所得税。
而个人养老金在领取时，需按照领取额的3%缴纳个人所得税。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。
个人养老金的 3% 个税政策解读
政策依据
根据《关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》，自2024 年1月1日起，在全国范围实施个人养老金递延纳税优惠政策。
与其他应税收入相比，3%的税率相对较低。对于中高收入人群而言，在缴费环节，他们可以按照12000元/年的限额标准在综合所得或经营所得中据实扣除，享受税前扣除优惠。
例如，若某纳税人在缴费阶段适用的边际税率为10%每年缴纳12000元个人养老金，那么在缴费时就可少缴纳1200 元（12000×10%）的税款。而在领取阶段，仅需按3%缴税，整体税负得到有效降低。这种 “先抵扣、后低税率缴税” 的模式，为个人养老储备提供了较为可观的税收优惠空间。
综上，并非所有退休金都需缴纳3%个税，只有个人养老金部分适用此规定。个人养老金作为养老保险体系的补充，与基本养老金在性质、缴费方式、税收政策等方面存在明显差异。
通过合理利用个人养老金政策，个人在工作期间可享受税前扣除优惠，减轻税负，退休后多一份养老收入来源，虽领取时需缴纳3%个税，但从长期来看，对个人养老规划具有积极意义。大家应根据自身财务状况和养老需求，谨慎选择是否参与个人养老金计划 。
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